Calculadora Fator R
Simples Nacional
Descubra em segundos se sua empresa pode pagar menos impostos de forma legal e estratégica.
Calculadora Fator R
Simples Nacional
Descubra em segundos se sua empresa pode pagar menos impostos de forma legal e estratégica.
FATOR R
Considerações importantes sobre a calculadora de Fator R
O uso do Fator R é uma forma legal de pagar menos impostos, sendo considerado um instrumento de elisão fiscal. O cálculo do Fator R se aplica apenas às empresas optantes pelo Simples Nacional e em determinadas atividades empresariais (verificar parágrafo abaixo).
Para calcular o Fator R, preencha os campos da calculadora para distinção entre atividades permitidas e não permitidas, assim como para a verificação se a empresa faz parte do Simples Nacional.
🧮 Como calcular o Fator R do Simples Nacional?
Para calcular o Fator R do Simples Nacional, é preciso usar a seguinte fórmula:
Fator R = Total de gastos com folha de pagamento (últimos 12 meses) ÷ Receita Bruta acumulada (últimos 12 meses) × 100
O total de gastos com folha de pagamento considera os salários, o pró-labore (ou seja, o salário dos sócios) e tributos como INSS dos sócios, INSS Patronal, FGTS, entre outros.
Já a receita bruta não considera custos e outras deduções: é o valor total das vendas de produtos e/ou serviços da empresa, antes da subtração de qualquer custo ou imposto.
📌 Exemplo prático:
- Uma empresa obteve faturamento bruto de R$ 10.000,00 no mês, acumulando R$ 120.000,00 nos últimos 12 meses;
- A folha de pagamento mensal foi de R$ 5.000,00, acumulando R$ 60.000,00 nos últimos 12 meses.
Portanto, o cálculo fica assim:
Fator R = R$ 60.000,00 ÷ R$ 120.000,00
Fator R = 0,50 × 100
Fator R = 50%
✅ Como o resultado é superior a 28%, a empresa será tributada pelo Anexo III (alíquota menor, a partir de 6%). Se fosse igual ou abaixo de 28%, seria tributada pelo Anexo V (alíquota maior, a partir de 15,5%).
⚙️ Quais atividades são sujeitas ao Fator R?
Em geral, atividades do setor de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural são sujeitas ao Fator R.
Alguns exemplos: arquitetura e urbanismo, odontologia, representação comercial, academias de dança, escolas de esportes e serviços de tradução.
📌 Para quais regimes tributários o Fator R pode ser aplicado?
O Fator R se aplica apenas às empresas optantes pelo Simples Nacional, sendo obrigatório verificar se a atividade se enquadra corretamente.
Saiba mais sobre a consulta optante Simples Nacional.
📊 Como calcular o Fator R do Simples Nacional?
Para calcular o Fator R do Simples Nacional, é preciso usar a seguinte fórmula:
Fator R = Total de gastos com folha de pagamentos dos últimos 2 meses / Receita bruta acumulada dos últimos 12 meses
O total de gastos com folha de pagamento considera os salários, o pró-labore (ou seja, o salário dos sócios) e impostos como o INSS dos sócios, INSS Patronal, FGTS, entre outros.
Já a receita bruta não considera os custos e outras deduções da empresa. Ou seja: é o valor total das vendas de produtos e/ou serviços da empresa antes da subtração de qualquer custo ou imposto.
O resultado é convertido para o valor percentual referente ao Fator R.
Por exemplo:
- Uma empresa obteve o faturamento bruto de R$ 10.000,00 neste mês, acumulando R$ 120.000,00 dos últimos 12 meses;
- A folha de pagamento mensal foi de R$ 5.000,00, acumulando R$ 60.000,00 nos últimos 12 meses.
Portanto, para calcular o Fator R do mês, é preciso seguir estes passos:
- Fator R = R$ 60.000,00 / R$ 120.000,00
- Fator R = 0,50 * 100
- Fator R = 50%
Se o resultado for superior a 28% (ou 0,28), o prestador de serviço será tributado pelo Anexo III. Se for igual ou abaixo de 28%, será pelo Anexo V.
No caso do exemplo, a empresa será tributada pelo Anexo III, uma vez que o resultado do Fator R foi de 50%.
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